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8 de noviembre de 2021

Las graves consecuencias de participar en operaciones inexistentes o simuladas.

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Las Empresas identificadas por el SAT que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS) inician un proceso para ser consideradas en la lista definitiva del 69-B publicada por el SAT. Esto incluye a contribuyentes NO LOCALIZADOS ante las autoridades fiscales. Para las Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS), quedarán sin efectos los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) vinculados a las EFOS, lo que repercutirá en complicadas aclaraciones de la veracidad de las operaciones o en incrementos considerables de impuestos a pagar, junto con las multas correspondientes.

¡Participar en operaciones inexistentes o simuladas tiene consecuencias graves!

Pero ¿Qué pasa con los socios de las empresas que emitieron facturas que contienen operaciones simuladas?

Si bien es cierto que en la ley no están contempladas consecuencias claras y directas para los socios de dichas empresas, sí lo es en la práctica por las acciones que el SAT realiza para contener y mitigar sus ámbitos de operación. Las acciones más importantes que el SAT aplicará para los socios son:

· No permitirán el uso de su RFC en una nueva empresa o en otras sociedades.
· No se autorizará el cambio de domicilio de las empresas en las que forme parte.
·No se autorizará la renovación de la e-firma a las empresas en las que participe.
· No permitirán la baja del RFC a una persona moral de la que sea socio o accionista.
· Tomarán en consideración la equiparación del delito de fraude y sus consecuencias de acuerdo al Código Fiscal de la Federación, Código Penal Federal, Código Nacional de Procedimientos Penales, Ley Federal Contra la Delincuencia Organizada y la Ley Nacional de Extinción de Dominio.

En la práctica, los socios podrán seguir operando como personas físicas, si es que realizan alguna otra actividad bajo esta figura, en tanto no sean vinculados de manera personal por las operaciones realizadas por la persona moral; incluso, no hay impedimento de que siga formando parte de otras empresas, hasta en tanto dichas empresas no requieran de trámites como los ya comentados.

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